Il 12 giugno scorso l’Agenzia delle Entrate ha rilasciato un documento in cui sono esplicitati i criteri attraverso i quali verranno eseguiti i controlli sulle partite IVA. Ecco come verrà condotta la procedura.

I controlli verranno eseguiti, indicativamente, entro sei mesi dall’apertura della partita Iva e ogniqualvolta si verificano cambiamenti rilevanti. Tale verifiche possono essere avviate anche nel momento in cui vengono rilevate delle incoerenze. In particolare, la norma prevede dei “riscontri automatizzati”, nonché “l’eventuale effettuazione di accessi nel luogo di esercizio dell’attività”.

La valutazione del rischio viene condotta guardando a quei criteri che permettono di individuare eventuali mancanze o frodi nell’attività lavorativa. Una prima analisi consisterà infatti nella valutazione di:

• titolare
• tipologia e modalità di svolgimento dell’attività
• posizione fiscale del soggetto titolare della partita IVA
• collegamenti con soggetti coinvolti in fenomeni evasivi o fraudolenti.

La vera e propria analisi del rischio viene poi condotta attraverso delle procedure automatizzate, volte a isolare situazioni ad alto rischio. Quest’ultime saranno soggette a controlli formali effettuati dal Fisco.